医療費控除によるふるさと納税の上限はどこまで減るかを解説

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こまり猫
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医療費控除がある場合、ふるさと納税の上限金額も減っちゃうのかな?

なつめ猫
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医療費控除があるとふるさと納税の上限額は減るけど、そこまで大きくは減らないよ。

ふるさと納税で利用する「寄付控除」と、入院や手術による費用が一部控除される「医療費控除」は、共に所得税と住民税から控除されます。

今回は「医療費控除」を申請する場合、ふるさと納税の控除上限がどの程度制限されるのかについて調べてみました。

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合計10万円以上の医療費は控除の対象

医療費控除は、合計で10万円以上かかった医療費に対して税金を計算し直し、支払った所得税の一部が還付される仕組みです。

こまり猫
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医療費控除でどれくらい返ってくるのかな?

なつめ猫
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10万円を超えた医療費が全額返ってくるわけでないので、要注意!

例えば、総額30万円の医療費がかかった場合だと、年収500万円の人で約6万円(所得税還付4万円+住民税控除2万円)となります。

 

大まかな計算方法は以下の通りになります。

医療費控除額 =(①医療費 − ②補填金額 − ③10万円)
実際に控除される金額 = 医療費控除額 ×(④所得税率 + ⑤住民税率)
  • ①医療費:実際に支払った1年間の医療費(自己負担分)
  • ②補填金額:生命保険金や出産育児一時金などの給付金
  • ③10万円:総所得が200万円以下の場合は総所得×5%
  • ④所得税率:所得により5%〜45%
  • ⑤住民税率:10%(市町村民税6%+道府県民税4%)

 

取得金額ごとの所得税率の対応はこちらです。

所得金額 税率 控除額
〜195万円 5% 0円
195万円〜330万円 10% 97,500円
330万円〜695万円 20% 427,500円
695万円〜900万円 23% 636,000円
900万円〜1,800万円 33% 1,536,000円
1,800万円〜4,000万円 40% 2,796,000円
4,000万円〜 45% 4,796,000円
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モデルケース

それでは、実際のケースで計算してみましょう。

 

  • ①医療費:110万円
  • ②補填金額:62万円(出産一時金42万円+保険金20万円)
  • ③10万円:総所得が200万円以上
  • ④所得税率:20%(所得600万円)
  • ⑤住民税率:10%

 

計算(①110万円 − ②62万円 − ③10万円)×(④20% + ⑤10%)
  =実際に控除される金額 114,000円(所得税還付76,000円 +住民税控除38,000円)

 

なつめ猫
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イメージはついたかな?

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医療費控除によるふるさと納税への影響

ふるさと納税の控除上限額は、一般的には住民税所得割額を基準として決まる場合が多いです。

この住民税所得割額は、(収入 − 給与所得控除 − 各種所得控除)×住民税率 で計算されます。

 

医療費控除は各種所得控除に含まれるため、医療費控除が増える→住民所得割額が減る→ふるさと納税できる金額が減るという仕組みです。

 

なつめ猫
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各種所得控除には、生命保険料控除や雑損控除なども含まれるよ。これらによってもふるさと納税の控除上限額が減るので注意しましょう。

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実際に医療費控除でどれくらいふるさと納税が減る?

それでは、医療費控除でどれくらいふるさと納税に影響するかを計算してみます。

なつめ
なつめ

本性の基本となるふるさと納税の控除における住民税や所得税の内訳はこちらの記事を参考にしてください。

【2019年版】ふるさと納税の始め方を詳しく解説
ふるさと納税の仕組み、利用できる控除限度額の計算、おすすめのふるさと納税サイトや返戻品について初心者向けにわかりやすく丁寧に解説しています。

医療費控除の約3%が上限から減る

医療費控除を行なった場合、医療費控除額に対する住民税率10%だけ住民税所得割額が小さくなります。

簡単に計算すると、医療費控除額の3%に当たる金額が上限額から減ります

なつめ猫
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3%はあくまでも簡易的な事例です。以下具体的に計算してみましょう。

医療費控除による寄付控除上限金額の詳細計算

ふるさと納税の寄付上限金額は次の式で計算されます。

寄付上限額 = (住民税所得割額 × 20%)÷(90% − 所得税率×1.021)+ 2,000

医療費控除額が10万円の場合、住民税10%分の1万円だけ所得割額が減ります。

そこで1万円を上記の式の住民税所得割額に代入すると、所得税率(5%〜45%)により2,356円〜4,550円と計算されます。

 

なつめ猫
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所得税率ごとの医療費控除10万円あたりのふるさと納税の上限減額を表にしたから参考にしてね。

所得金額 所得税率 医療費控除10万円あたりの
ふるさと納税の上限減額
〜195万円 5% 2,356円
195万円〜330万円 10% 2,507円
330万円〜695万円 20% 2,874円
695万円〜900万円 23% 3,007円
900万円〜1,800万円 33% 3,552円
1,800万円〜4,000万円 40% 4,068円
4,000万円〜 45% 4,540円

 

なつめ猫
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計算が難しいと感じた人は、ふるさと納税サイトで計算しよう。

医療費控除まで計算できる「ふるさとチョイス」の詳細シミュレーションを利用してね。

ふるさと納税サイト [ふるさとチョイス] | 控除金額シミュレーション
いくらまでふるさと納税の寄附ができるか寄附の上限額が簡単にわかる機能です。計算シートや目安表を使って、ふるさと納税の控除額を調べることができます。控除額を把握しておけば、効率的にふるさと納税を楽しむことができます。
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こまり猫
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まとめ

今回は医療費控除によるふるさと納税への影響について調べてみました。

所得によっても違いますが、医療費控除の約3%と覚えておきましょう。

 

なつめ猫
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ふるさと納税については、以下記事でも詳しく紹介しているよ。

 

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